Переход на применение новых ФСБУ еще больше увеличил пропасть между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств (ОС) и материально-технических запасов (МТЗ). Для целей НДС, налога на прибыль, бухгалтерской отчетности в ряде случаев момент определения выручки и сумма выручки разные. БМЦ в 2023 году выпустил рекомендации о необязательности Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ обозначил новые точки налогового контроля.

В программе: рекомендации по оценке ОС для целей бухгалтерского и налогового учета; прямые и косвенные расходы для целей налогообложения; пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество; новые механизмы контроля и налогового администрирования по имущественным налогам и др.

ПОДРОБНАЯ ПРОГРАММА:
​

• Существенность в бухгалтерском учете – правильная оценка для применения новых ФСБУ.
• Разница в бухгалтерском и налоговом учете ОС. Разница в суммовых критериях признания ОС для БУ и НУ; капитальный ремонт, увеличивающий стоимость ОС или учитываемый как отдельное ОС в БУ и учитывающийся как расходы в НУ; разница между текущим и капитальным ремонтом; разница между капитальным ремонтом и реконструкцией; cсущественные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов ОС с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев; дисконтирование в БУ при оплате ОС в рассрочку; важность для НУ факта ввода в эксплуатацию; оценочное обязательство в виде затрат на ликвидацию объекта ОС; возможная разница в моменте начала начисления и прекращении амортизации; продолжение начисление амортизации в БУ при консервации свыше трех месяцев и реконструкции свыше 12 месяцев в БУ (в НУ амортизация не начисляется); корректировка на ликвидационную стоимость базы для амортизации в БУ; влияние переоценки БУ на амортизацию, обесценение ОС; инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости, в БУ. Разница в сроке полезного использования для целей БУ и НУ; разница в методах амортизации в БУ и НУ; амортизационная премия и инвестиционный налоговый вычет в НУ; включение процентов по займу в стоимость инвестиционного актива в БУ. ОС по договору лизинга; реклассификация ОС в долгосрочные активы к продаже; разукрупнение ОС в БУ и НУ.
• Нюансы учета капитальных вложений (КВ). Расходы на ОКС в БУ и НУ; снос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию; учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско–наладочными работами; ликвидация объекта незавершенного строительства или объекта ОС; временные здания и сооружения; амортизационная премия по ОС, которые приобретаются для строительства; приобретение здания с ЗУ, когда стоимость объектов не выделена; учет автодороги на ЗУ.
• Арендные отношения, в том числе позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем.
• Разница между БУ и НУ материалов. Запасы для управленческих нужд; приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев; оценочное обязательство по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды; обесценение запасов.
• Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов (электроэнергия, амортизация, заработная плата, отдельные виды материальных расходов). Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы (товары) в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС? Можно ли накладную торг–12 и/или СФ оформлять один раз в месяц при систематических поставках? Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства. Неотфактурованные поставки.
• Учет выручки для бухгалтерских целей и налогообложения. Разница в моменте определения налоговой базы для НДС и налога на прибыль; возможная разница в суммах для целей НДС, налога на прибыль и БУ; доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (п.2 ст. 271); производство с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, контроль ФНС цен для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.
• Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ), почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете).
• Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество. Последние позиции ВС РФ, ФНС, Минфина по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, судебная практика последних лет по объектам разных типов.
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

СПИКЕР:
Иваницкий Виктор Сергеевич, к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА.

СТОИМОСТЬ ОБУЧЕНИЯ​

Вебинар (формат онлайн-трансляция): 14 700 руб. (НДС не облагается)
​
В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, методические разработки, ссылка на видеозапись вебинара в течении 10 дней, именное свидетельство.

Тел.: 8 (495) 908 61 53