«САМЫЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В 2023 Г. НЕВИДИМОЕ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА: КАК ПОСТРОИТЬ ВИРТУАЛЬНЫЙ ХОЛДИНГ И СТАТЬ НЕ ИНТЕРЕСНЫМ ГОСУДАРСТВУ.»
06-10 ноября 2023г.
г. Сочи, ул. Фигурная, 45, Санаторно-курортный комплекс Bridge Resort 4*
Все вопросы программы рассматриваются с учетом последних изменений законодательства.
Занятие проводит: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет около 12 лет опыта практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 6 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.России
Регламент:
06 ноября 2023 г. (1-й день) Свободный день
• С 15:00 Заезд и размещение участников
07 ноября (2-й день) Работа семинара
• 07:00 - 09:00 Завтрак
• 09:30 - 10:00 Регистрация участников семинара
• 10:00 - 11:30 Работа семинара
• 11:30 – 12:00 Кофе-брейк
• 12:00 – 13.30 Работа семинара
• 13:30 - 14:30 Обед
• 14:30 - 18:00 Работа семинара
• 20:00 - 22:00 Фуршет
08 ноября (3-й день) Работа семинара
• 07:00 - 09:00 Завтрак
• 09:00 - 10:30 Работа семинара
• 10:30 – 11:00 Кофе-брейк
• 11:00 – 13.00 Работа семинара
• 13:00 - 14:00 Обед
• 14:00 - 17:00 Работа семинара
09 ноября (4-й день) Свободный день
10 ноября (5-й день)
• 07:00 - 12:00 Завтрак. Освобождение номеров. Отъезд участников.
06 ноября 2023 г. (1-й день) Свободный день
• С 15:00 Заезд и размещение участников
07 ноября (2-й день) Работа семинара
• 07:00 - 09:00 Завтрак
• 09:30 - 10:00 Регистрация участников семинара
• 10:00 - 11:30 Работа семинара
• 11:30 – 12:00 Кофе-брейк
• 12:00 – 13.30 Работа семинара
• 13:30 - 14:30 Обед
• 14:30 - 18:00 Работа семинара
• 20:00 - 22:00 Фуршет
08 ноября (3-й день) Работа семинара
• 07:00 - 09:00 Завтрак
• 09:00 - 10:30 Работа семинара
• 10:30 – 11:00 Кофе-брейк
• 11:00 – 13.00 Работа семинара
• 13:00 - 14:00 Обед
• 14:00 - 17:00 Работа семинара
09 ноября (4-й день) Свободный день
10 ноября (5-й день)
• 07:00 - 12:00 Завтрак. Освобождение номеров. Отъезд участников.
ПРОГРАММА
07-08 ноября 2023 г.
• 10:00-18:00 Работа семинара
• 11:30-12:00 Кофе-брейк
• 13:30-14:30 Обед
1. Налоговые схемы — чёрные, серые и белые («платить налоги, но не переплачивать»). Схемы: законные, безопасные или эффективные? Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
2. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
3. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительной налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
4. Типичные схемы дробления и его цели:
• сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
• разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»,
• комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов). Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить или создать/найти. «Биржа белого НДС»,
• ИП или самозанятый вместо сотрудника. Договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом —корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них, оптимизация банковских комиссий,
• защита активов. Хранитель активов (в т.ч. нематериальных) — лицо – собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов. Способы создания Хранителя активов. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества:
o купля-продажа, в т.ч. по более или менее (обоснованно) заниженным ценам,
o залог и наложение взыскания на предмет залога,
o вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса,
o реорганизация через выделение,
o лизинг/сублизинг,
o простое товарищество и др.
Деловые цели операций с активами, их примеры.
5. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP- и MAC-адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
6. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность». Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима. Концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы.
7. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может ими быть? Траст, фонд. Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества, личного фонда и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как защититься от «бунта» доверенного лица: психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы.
8. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Две модели построения легенды, её документальное подтверждение. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в т.ч. для:
• дробления. Франчайзинг — панацея от всех бед? Есть ли альтернативы франчайзингу?
• завышенных или заниженных цен реализации;
• любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
• посреднического договора и договора простого товарищества;
• перехода на спецрежим.
9. ИП на ОСН — альтернатива дробления? Преимущества и недостатки ИП.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
• 10:00-18:00 Работа семинара
• 11:30-12:00 Кофе-брейк
• 13:30-14:30 Обед
1. Налоговые схемы — чёрные, серые и белые («платить налоги, но не переплачивать»). Схемы: законные, безопасные или эффективные? Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
2. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
3. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительной налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
4. Типичные схемы дробления и его цели:
• сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
• разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»,
• комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов). Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить или создать/найти. «Биржа белого НДС»,
• ИП или самозанятый вместо сотрудника. Договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом —корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них, оптимизация банковских комиссий,
• защита активов. Хранитель активов (в т.ч. нематериальных) — лицо – собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов. Способы создания Хранителя активов. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества:
o купля-продажа, в т.ч. по более или менее (обоснованно) заниженным ценам,
o залог и наложение взыскания на предмет залога,
o вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса,
o реорганизация через выделение,
o лизинг/сублизинг,
o простое товарищество и др.
Деловые цели операций с активами, их примеры.
5. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP- и MAC-адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
6. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность». Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима. Концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы.
7. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может ими быть? Траст, фонд. Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества, личного фонда и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как защититься от «бунта» доверенного лица: психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы.
8. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Две модели построения легенды, её документальное подтверждение. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в т.ч. для:
• дробления. Франчайзинг — панацея от всех бед? Есть ли альтернативы франчайзингу?
• завышенных или заниженных цен реализации;
• любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
• посреднического договора и договора простого товарищества;
• перехода на спецрежим.
9. ИП на ОСН — альтернатива дробления? Преимущества и недостатки ИП.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
Варианты участия
Стоимость обучения с размещением в 1-местном номере – 99 900 руб./чел. НДС не взимается.
В стоимость входит: размещение в 1-местном (4 суток), пользование комплексом бассейнов, питание Всё включено (завтрак, обед, ужин, промежуточное питание, безалкогольные и алкогольные напитки), кофе-брейк (07-08 ноября), фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Стоимость обучения с размещением в 2-местном номере (при обучении 2-х участников от организации) – 84900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 2-местном номере (4 суток), пользование комплексом бассейнов, питание Всё включено (завтрак, обед, ужин, промежуточное питание, безалкогольные и алкогольные напитки), кофе-брейк (07-08 ноября), фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Стоимость обучения без размещения – 43 900 руб./чел. От 2-х человек – 41 900 руб./чел. НДС не взимается.
В стоимость входит: обучение 2 дня, кофе-брейки и обеды (07-08 ноября) фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Обращаем Ваше внимание на взимание Курортного сбора с 16.07.2018 года согласно ФЗ N 124 «О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО РАЗВИТИЮ КУРОРТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ В РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ, АЛТАЙСКОМ КРАЕ, КРАСНОДАРСКОМ КРАЕ И СТАВРОПОЛЬСКОМ КРАЕ» на территории города Сочи. Размер курортного сбора составляет 50 рублей в сутки с Гостя.