Налогообложение операций экспорта и импорта товаров (услуг, капитала) изменилось: вступили в силу нормы НК РФ по НДС, затрагивающие импорт товаров из стран ЕАЭС через посредников и продажу товаров иностранными продавцами физическим лицам через российские маркетплейсы (ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ ); приостановлено действия соглашений об избежании двойного налогообложения (Указ Президента РФ от 08.08.2023 №585; ФЗ от 19.12.2023 №598-ФЗ). Установлены и новые правила документирования: электронная форма счета-фактуры и УПД (ПП РФ от 16.08.2024 №1096); формы реестров для подтверждение права на применение ставки 0% при экспорте товаров; отчет о движении денежных средств по счетам нерезидентов, входящих МГК, открытых в иностранных банках (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ, ПП РФ от 22.05.2024 №633) и др. Введены Правила использования цифровых финансовых активов (ЦФА, Инструкция Банка России №181-И в ред. Указание Банка России от 06.08.2024 №6819-У).
  В программе: ориентация в актуальных НПА, затрагивающих вопросы учета , налогообложения операций экспорта и импорта, осуществления валютных расчетов;; разъяснения по формированию бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, в соответствии с ФСБУ 5/2019, 26/2020; практические вопросы применения ставки 0% при экспорте; сложные вопросы налогообложения по налогу на прибыль у экспортёра, получающего доход в иностранной валюте; разбор типичных ошибок отражения операций по ВЭД и нарушений, которые привлекают особое внимание ФНС и органов валютного контроля и др.

Программа:
• Валютное регулирование 2025: ориентиры для бухгалтера.
• Основные средства, сырье (материалы), товары, приобретенных по импортным контрактам. Формирование бухгалтерской стоимости с учётом требований ФСБУ 5/2019, 26/2020. Формирование налоговой стоимости этих активов. Определение момента перехода права собственности на импортные материальные ценности.
• НДС. Подтверждение права на применение ставки НДС в размере 0% (ФЗ от 19.12.2022 №549-ФЗ, от 22.04.2024 №92-ФЗ). Заполнение реестров для подтверждения права на применение ставки 0% при экспорте товаров (приказ ФНС от 14.03.2024 №ЕД-7-15/202). Новые формы реестров для подтверждения права на применение ставки 0% при оказании услуг международной перевозки (приказ ФНС от 15.11.2024 №ЕД-7-15/1035). Налогообложение услуг перевозчиков по территории РФ в рамках международной перевозки (ФЗ от 22.04.2024 №92-ФЗ, письма Минфина России от 25.06.2024 №03-07-08/59144, от 26.06.2024 №03-07-08/59665). Применение ставки НДС 0% налогоплательщиками на УСН при осуществлении экспортных операций. Налоговые последствия, если ставка НДС 0% не подтверждена. Исчисление (с 01.01.2025) НДС комиссионером при реализации товаров из ЕАЭС по поручению иностранного продавца (ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ, информация ФНС России от 27.11.2023). Налоговые последствия корректировки ТС ввозимых товаров. Принятие к вычету доначисленного НДС, учет доначисленных таможенных пошлин.
• Система прослеживаемости товаров (в ред. ПП РФ от 15.12.2023 №2162). Проверка регистрационного номера прослеживаемого товара (письмо ФНС от 02.08.2024 №СД-4-15/8799). Форма счета-фактуры, выставляемая при использовании прослеживаемых товаров (ПП РФ от 16.08.2024 №1096). Планируемые поправки в формы отчетности при осуществлении операций с прослеживаемыми товарами.
• Налог на прибыль. Порядок учета «прощенных» обязательств перед иностранными организациями в 2024-2025 году. Налоговое агентирование по налогу на прибыль с доходов иностранного ЮЛ. Применение новых норм пп 9.4. п.1 ст.309, п.1 ст.310 НК РФ. Определение суммы налога с дохода иностранного ЮЛ, подлежащего уплате в рублях в свете требований ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ. Увеличение ставок налога на прибыль с доходов иностранных организаций в 2025 (ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ). Налоговый расчет о доходах с 2025 года иностранных организаций (приказ ФНС России от 16.08.2024 ЕД-7-3/650, письмо ФНС России от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215). Налоговые последствия изменения перечня офшорных зон (приказ Минфина России от 05.06.2023 №86н, письмо ФНС России от 23.01.2024 №ШЮ-4-13/620). Налоговые последствия приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами (Указ Президента РФ от 08.08.2023 №585, письмо ФНС России от 29.11.2023 №ШЮ-4-13/14936).
• Цифровые финансовые активы в расчетах ВЭД. ФЗ от 11.03.2024 №45-ФЗ Главой 2.2 Инструкции Банка России №181-И (Указание Банка России от 06.08.2024 №6819-У): порядок предоставления подтверждающих документов; разъяснение по применению, разбор ошибок. Использование криптовалют при осуществлении расчетов по внешнеторговым контрактам ЦФА (комментарий).
• Зачет взаимных требований между резидентами и нерезидентами и отражения этой информации в ведомостях банковского контроля (Указ Президента РФ от 18.06.2024 №529): рекомендации Особенности зачета взаимных требований по кредитным договорам.
• Использование различных форм расчетов (аккредитивы, факторинг, платежи третьих лиц, уступка прав требования или перевод долга) для оптимизации расчетов по внешнеторговым контрактам. Проведение расчетов в наличной форме: действующие ограничения.
• Отчет по счетам в банках, открытым за пределами РФ (ПП РФ от 14.11.2023 № 1911, письмо ФНС России от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923); отчет по счетам нерезидентов, входящих в группу компаний, открытых в иностранных банках (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ).
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников.

Спикеры:
Плавинская Галина Алексеевна, к.э.н., советник налоговой службы РФ 2 ранга. Эксперт по налогообложению и ВЭД. Многолетний опыт работы в налоговых органах Санкт-Петербурга, последняя должность - начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС России по Санкт-Петербургу.
Столяров Михаил Григорьевич, начальник отдела Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.
Специалисты ФНС России.

Стоимость участия:
Вебинар (формат онлайн-трансляция): 17 700 руб. (НДС не облагается)
В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, методические разработки, ссылка на видеозапись вебинара в течении 10 дней, именное свидетельство.

Рекомендуемый браузер:
Последние на текущий момент версии: Google Chrome, Mozilla Firefox, Яндекс.Браузер.
Работа в других версиях браузеров возможна, но не гарантируется.